PT. Axia adalah perusahaan yang bergerak diindustri elektro yang terletak di Jakarta. Karena mengalami reaksi pasar yang tinggi kepada produknya maka PT. Axia pada permulaan Desember 2014 mendirikan kantor cabang gres di Medan. Berikut ini ialah transaksi yang terjadi di Cabang Medan selama bulan Desember 2014 :
|
Tanggal
|
Transaksi
|
|
1 Des 2014
|
Menerima kas sebesar Rp 40.000.000 dari kantor sentra
|
|
2 Des 2014
|
Membeli perlengkapan kantor dari Jaya Wijaya yang dipakai untuk acara administrasi perusahaan, dengan taksiran umur ekonomis 2 tahun dengan harga Rp 7.500.000 secara tunai.
|
|
3 Des 2014
|
Menerima kiriman barang barang jualan dari kantor pusat sebesar Rp 35.000.000
|
|
4 Des 2014
|
Membeli barang barang jualan secara tunai dari Pico Elektronik sebesar Rp 20.000.000
|
|
6 Des 2014
|
Menjual barang barang jualan secara tunai terhadap Toko Pixma Elektro sebesar Rp 60.000.000
|
|
15 Des 2014
|
Karena kantor sentra kelemahan barang, maka cabang mengembalikan barang dagangan kiriman dari kantor sentra senilai Rp 10.000.000
|
|
30 Des 2014
|
Membayar beban selaku berikut :
a. Membayar gaji pegawai sebesar Rp 12.000.000
b. Membayar sewa Rp 4.500.000
c. Beban lain Rp 4.500.000
|
|
30 Des 2014
|
Mengirimkan uang ke kas kantor pusat sebesar Rp 30.000.000
|
|
31 Des 2014
|
a. Gaji terutang akhir tahun Rp 1.500.000 dan penyusutan tahun berjalan Rp 3.000.000
b. Hasil perkiraan fisik dikenali Persediaan Cabang Medan Rp 12.000.000 dan persediaan kantor sentra Rp 120.000.000
|
Data suplemen kantor sentra :
|
Nama Akun
|
Debet
|
Kredit
|
|
Kas
|
131.000.000
|
|
|
Piutang Dagang
|
70.000.000
|
|
|
Persediaan
|
240.000.000
|
|
|
Tanah
|
50.000.000
|
|
|
Gedung
|
200.000.000
|
|
|
Peralatan
|
40.000.000
|
|
|
Utang Dagang
|
92.000.000
|
|
|
Utang Gaji
|
8.000.000
|
|
|
Modal Saham
|
315.000.000
|
|
|
Laba ditahan
|
93.000.000
|
|
|
Penjualan
|
296.000.000
|
|
|
Biaya Gaji
|
28.000.000
|
|
|
Biaya penyusutan gedung
|
35.000.000
|
|
|
Biaya penyusutan perlengkapan
|
10.000.000
|
Diminta :
Buatlah jurnal yang berkaitan dengan transaksi di atas baik itu kantor pusat dan kantor cabang
Buatlah pembukuan keuangan adonan antara kantor sentra dan kantor cabang
Buatlah pembukuan keuangan adonan antara kantor sentra dan kantor cabang
Pencatatan transaksi selama bulan Desember 2014 pada pembukuan kantor sentra dan kantor cabang disajikan selaku berikut :
PT. Axia dan Cabang Medan
Jurnal Umum
Desember 2014
|
Tanggal
|
Kantor Pusat
|
Cabang di Medan
|
|
1 Des 2014
|
(D) Cabang Medan 40.000.000
(K) Kas 40.000.000
|
(D) Kas 40.000.000
(K) Kantor Pusat 40.000.000
|
|
2 Des 2014
|
(D) Peralatan 7.500.000
(K) Kas 7.500.000
|
|
|
3 Des 2014
|
(D) Cabang Medan 35.000.000
(K) Kiriman ke Cabang Medan 35.000.000
|
(D) Kiriman dari kantor sentra 35.000.000
(K) Kantor Pusat 35.000.000
|
|
4 Des 2014
|
(D) Pembelian 20.000.000
(K) Kas 20.000.000
|
|
|
6 Des 2014
|
(D) Kas 60.000.000
(K) Penjualan 60.000.000
|
|
|
15 Des 2014
|
(D) Kiriman ke Cab.Medan 10.000.000
(K) Cabang Medan 10.000.000
|
(D) Kantor Pusat 10.000.000
(K) Kiriman dari kantor sentra 10.000.000
|
|
30 Des 2014
|
(D) Beban honor 12.000.000
(D) Beban Sewa 4.500.000
(D) Beban Lain 4.500.000
(K) Kas 21.000.000
|
|
|
30 Des 2014
|
(D) Kas 30.000.000
(K) Cabang Medan 30.000.000
|
(D) Kantor Pusat 30.000.000
(K) Kas 30.000.000
|
PT. Axia dan Cabang Medan
Jurnal Penyesuaian dan Jurnal Penutup
Desember 2014
|
Tanggal
|
Kantor Pusat
|
Cabang di Medan
|
|
31 Des 2014
|
(D) Beban gaji 1.500.000
(K) Hutang Gaji 1.500.000
(D) B.Peny.Peralatan 3.000.000
(K) Akm.Peny.Peralatan 3.000.000
|
|
|
31 Des 2014
|
(D) Cabang Medan 1.500.000
(K) Laba Cabang Medan 1.500.000
(Jurnal pembiasaan penghasilan Medan)
|
(D) Penjualan 60.000.000
(D) Persediaan 12.000.000
(K) Kiriman dari kantor sentra 25.000.000
(K) Pembelian 20.000.000
(K) Beban Gaji 13.500.000
(K) Beban Penyusutan 3.000.000
(K) Beban Sewa 4.500.000
(K) Beban Lain 4.500.000
(K) Kantor Pusat 1.500.000
(Jurnal penutup kantor cabang)
|
PT. Axia dan Cabang Medan
Jurnal Eliminasi
Desember 2014
|
Keterangan
|
Debit
|
|
Mengelminasi laba cabang
|
(D) Laba Cabang Medan 1.500.000
(K) Cabang Medan 1.500.000
|
|
Mengelminasi rekening timbal balik
Kantor pusat dan cabang medan
|
(D) Kantor Pusat 35.000.000
(K) Cabang Medan 35.000.000
|
PT. Axia dan Cabang Medan
Perhitungan Harga Pokok Penjualan
Desember 2014
|
Keterangan
|
Kantor Pusat
|
Cabang Medan
|
|
Persediaan bulan desember
|
240.000.000
|
–
|
|
Pembelian
|
20.000.000
|
|
|
Kiriman ke Cabang Medan
|
(25.000.000)
|
|
|
Kiriman dari kantor Pusat
|
–
|
25.000.000
|
|
Barang tersedia untuk dijual
|
215.000.000
|
45.000.000
|
|
Persediaan 31 Desember 2014
|
(120.000.000)
|
(12.000.000)
|
|
Harga Pokok Penjualan
|
95.000.000
|
33.000.000
|
PT. Axia dan Cabang Medan
Neraca Saldo Setelah Penyesuaian dan Eliminasi
Desember 2014
|
Keterangan
|
PT. Axia
|
Cabang Medan
|
Jurnal Elminasi
|
Gabungan
|
||||
|
Debit
|
Kredit
|
Debit
|
Kredit
|
Debit
|
Kredit
|
Debit
|
Kredit
|
|
|
Kas
|
121.000.000
|
21.500.000
|
142.500.000
|
|||||
|
Piutang Dagang
|
70.000.000
|
70.000.000
|
||||||
|
Persediaan
|
120.000.000
|
12.000.000
|
132.000.000
|
|||||
|
Tanah
|
50.000.000
|
50.000.000
|
||||||
|
Gedung
|
200.000.000
|
200.000.000
|
||||||
|
Peralatan
|
40.000.000
|
4.500.000
|
44.500.000
|
|||||
|
Cabang Medan
|
36.500.000
|
36.500.000
|
0
|
|||||
|
Utang Dagang
|
92.000.000
|
92.000.000
|
||||||
|
Utang Gaji
|
8.000.000
|
1.500.000
|
9.500.000
|
|||||
|
Modal Saham
|
315.000.000
|
315.000.000
|
||||||
|
Laba ditahan
|
93.000.000
|
93.000.000
|
||||||
|
Laba Cabang Medan
|
1.500.000
|
1.500.000
|
0
|
|||||
|
Kantor Pusat
|
35.000.000
|
35.000.000
|
0
|
|||||
|
Penjualan
|
296.000.000
|
60.000.000
|
356.000.000
|
|||||
|
Harga Pokok Penjualan
|
95.000.000
|
33.000.000
|
128.000.000
|
|||||
|
Biaya Gaji
|
28.000.000
|
13.500.000
|
41.500.000
|
|||||
|
Biaya Sewa
|
4.500.000
|
4.500.000
|
||||||
|
Biaya Lain
|
4.500.000
|
4.500.000
|
||||||
|
Biaya Peny.Gedung
|
35.000.000
|
35.000.000
|
||||||
|
Biaya Peny.Peralatan
|
10.000.000
|
3.000.000
|
13.000.000
|
|||||
|
Total
|
805.500.000
|
805.500.000
|
96.500.000
|
96.500.000
|
36.500.000
|
36.500.000
|
865.500.000
|
865.500.000
|
PT. Axia dan Cabang Medan
Kertas Kerja-Gabungan
Desember 2014
|
Keterangan
|
PT. Axia
|
Cabang Medan
|
Gabungan
|
|||
|
Debit
|
Kredit
|
Debit
|
Kredit
|
Debit
|
Kredit
|
|
|
Kas
|
142.500.000
|
142.500.000
|
||||
|
Piutang Dagang
|
70.000.000
|
70.000.000
|
||||
|
Persediaan
|
132.000.000
|
132.000.000
|
||||
|
Tanah
|
50.000.000
|
50.000.000
|
||||
|
Gedung
|
200.000.000
|
200.000.000
|
||||
|
Peralatan
|
44.500.000
|
44.500.000
|
||||
|
Cabang Medan
|
0
|
0
|
||||
|
Utang Dagang
|
92.000.000
|
92.000.000
|
||||
|
Utang Gaji
|
9.500.000
|
9.500.000
|
||||
|
Modal Saham
|
315.000.000
|
315.000.000
|
||||
|
Laba ditahan
|
93.000.000
|
93.000.000
|
||||
|
Laba Cabang Medan
|
0
|
0
|
||||
|
Kantor Pusat
|
0
|
0
|
||||
|
Penjualan
|
356.000.000
|
356.000.000
|
||||
|
Harga Pokok Penjualan
|
128.000.000
|
128.000.000
|
||||
|
Biaya Gaji
|
41.500.000
|
41.500.000
|
||||
|
Biaya Sewa
|
4.500.000
|
4.500.000
|
||||
|
Biaya Lain
|
4.500.000
|
4.500.000
|
||||
|
Biaya Peny.Gedung
|
35.000.000
|
35.000.000
|
||||
|
Biaya Peny.Peralatan
|
13.000.000
|
13.000.000
|
||||
|
Total
|
865.500.000
|
865.500.000
|
226.500.000
|
356.000.000
|
639.000.000
|
509.500.000
|
|
Saldo Laba
|
129.500.000
|
129.500.000
|
||||
|
Total
|
356.000.000
|
356.000.000
|
639.000.000
|
639.000.000
|
||