Contoh transaksi ketika penyerahan dana Investasi dalam bentuk kas
|
Transaksi
|
Pemilik Dana
|
Pengelola Dana
|
|
1 Januari 2009
Setelah melakukan kesepakatan, pemilik dana menyerahkan dana sebesar 10.000.000. Periode komitmen hingga 31 Februari 2009 Nisbah bagi hasil 75% : 25%
|
(D) Investasi Mudharabah 10.000.000
(K) Kas 10.000.000
|
(D) Kas 10.000.000
(K) Dana Syirkah Temporer 10.000.000
|
|
31 Januari 2009
Hasil perjuangan perdagangan CV. Abadi selama bulan januari :
Pendapatan 1.000.000
Beban ( 800.000)
Laba 200.000
|
Tidak Ada pencatatan
|
(D) Kas/Piutang 1.000.000
(K) Pendapatan 1.000.000
(D) Beban 800.000
(K) Kas/Hutang 800.000
(D) Pendapatan 1.000.000
(K) Beban 800.000
(K) Pendapatan belum dibagikan 200.000
|
|
Membagi keuntungan sesuai nisbah:
Pengelola Dana 75% x 200.000 = 150.000
Pemilik Dana
25% x 200.000 = 50.000
a. Pembayaran pribadi kepada Pemilik Dana
b. Pembayaran jikalau tidak pribadi dibagi terhadap pemilik dana
Saat penerimaan utang
|
(D) Kas 50.000
(K) Pendapatan bagi hasil mudharabah 50.000
(D) Piutang bagi hasil 50.000
(K) Pendapatan bagi hasil 50.000
(D) Kas 50.000
(K) Piutang bagi hasil 50.000
|
(D) Beban bagi hasil pengelola dana 150.000
(D) Beban bagi hasil pemilik dana 50.000
(K)Kas 200.000
(D) Beban bagi hasl pengelola dana 150.000
(D) Beban bagi hasil pemilik dana 50.000
(K) Utang bagi hasil mudharabah 200.000
(D) Utang bagi hasl mudharabah 200.000
(K) Kas 200.000
|
|
31 Januari 2009
Melakukan jurnal penutup untuk bagi hasil tersebut
|
Tidak Ada Pencatata
|
(D) Pendapatan yang belum dibagikan 200.000
(K) Beban bagi hasil 200.000
|
|
31 Desember 2009
Penyajian laporan keuangan neraca
|
Aset :
Investasi mudharabah 10.000.000
Penyisihan kerugian –
Total Aset 10.000.000
|
Kewajiban :
Utang bagi hasil mudharabah –
Dana syirkah temporer 10.000.000
Penyishan kerugian –
Total Kewajiban 10.000.000
|
|
31 Februari 2009
Hasil usaha perdagangan CV. Abadi selama bulan januari :
Pendapatan 800.000
Beban (1.000.000)
Rugi 200.000
|
(D) Kerugian mudharabah 200.000
(K) Penyisihan kerugian mudharabah 200.000
|
D) Kas/Piutang 800.000
(K) Pendapatan 800.000
(D) Beban 1.000.000
(K) Kas/Hutang 1.000.000
(D) Pendapatan 800.000
(D) Penyishan kerugian 200.000
(K) Beban 1.000.000
|
|
31 Februari 2009
Penyajian laporan keuangan neraca
|
Aset :
Investasi mudharabah 10.000.000
Penyisihan kerugian ( 200.000)
Total Aset 9.800.000
|
Kewajiban :
Utang bagi hasil mudharabah –
Dana syirkah temporer 10.000.000
Penyishan kerugian ( 200.000)
Total Kewajiban 9.800.000
|
|
1 Maret 2009
Pengembalian investasi mudharabah pada final komitmen dan menerima Rp 9.800.000
|
(D) Kas 9.800.000
(D) Penyisihan kerugian 200.000
(K) Investasi mudharabah 10.000.000
|
(D) Dana syirkah temporer 10.000.000
(K) Kas 9.800.000
(K) Penyisihan kerugian 200.000
|
Pengertian Dan Karakteristik Single Currency Dan Multi Currency