Pencatatan Akuntansi Mudharabah (Psak 105)

Contoh transaksi ketika penyerahan dana Investasi dalam bentuk kas
 

Transaksi
Pemilik Dana
Pengelola Dana
1 Januari 2009
Setelah melakukan kesepakatan, pemilik dana menyerahkan dana sebesar 10.000.000. Periode komitmen hingga 31 Februari 2009 Nisbah bagi hasil 75% : 25%
(D) Investasi Mudharabah  10.000.000
(K) Kas                                       10.000.000
(D) Kas                        10.000.000
(K) Dana Syirkah Temporer   10.000.000
31 Januari 2009
Hasil perjuangan perdagangan CV. Abadi selama bulan januari :
Pendapatan     1.000.000
Beban            (  800.000)
Laba                 200.000
Tidak Ada pencatatan
(D) Kas/Piutang        1.000.000
(K) Pendapatan                     1.000.000
(D) Beban                   800.000
(K) Kas/Hutang                       800.000
(D) Pendapatan         1.000.000
(K) Beban                                     800.000
(K) Pendapatan belum dibagikan 200.000
Membagi keuntungan sesuai nisbah:
Pengelola Dana
75% x 200.000 = 150.000
Pemilik Dana
25% x 200.000 = 50.000
a.     Pembayaran pribadi kepada Pemilik Dana
b.     Pembayaran jikalau tidak pribadi dibagi terhadap pemilik dana
Saat penerimaan utang
 (D) Kas                                   50.000
(K) Pendapatan bagi hasil mudharabah 50.000
(D) Piutang bagi hasil            50.000
(K) Pendapatan bagi hasil                      50.000
(D) Kas                                  50.000
(K) Piutang bagi hasil                            50.000
 (D) Beban bagi hasil pengelola dana 150.000
(D) Beban bagi hasil pemilik dana       50.000
(K)Kas                                                      200.000
(D) Beban bagi hasl pengelola dana  150.000
(D) Beban bagi hasil pemilik dana       50.000
(K) Utang bagi hasil mudharabah            200.000
(D) Utang bagi hasl mudharabah        200.000
(K) Kas                                                     200.000
31 Januari 2009
Melakukan jurnal penutup untuk bagi hasil tersebut
Tidak Ada Pencatata
(D) Pendapatan yang belum dibagikan 200.000
(K) Beban bagi hasil                                 200.000
31 Desember 2009
Penyajian laporan keuangan neraca
Aset :
Investasi mudharabah                  10.000.000
Penyisihan kerugian                             
Total Aset                                     10.000.000
Kewajiban :
Utang bagi hasil mudharabah                  
Dana syirkah temporer                      10.000.000
Penyishan kerugian                                 
Total Kewajiban                                 10.000.000
31 Februari 2009
Hasil usaha perdagangan CV. Abadi selama bulan januari :
Pendapatan        800.000
Beban            (1.000.000)
Rugi                   200.000
(D) Kerugian mudharabah               200.000
(K) Penyisihan kerugian mudharabah  200.000
D) Kas/Piutang           800.000
(K) Pendapatan                        800.000
(D) Beban                 1.000.000
(K) Kas/Hutang                       1.000.000
(D) Pendapatan                          800.000
(D) Penyishan kerugian             200.000
(K) Beban                                              1.000.000
31 Februari 2009
Penyajian laporan keuangan neraca
Aset :
Investasi mudharabah                  10.000.000
Penyisihan kerugian                     (   200.000)
Total Aset                                       9.800.000
Kewajiban :
Utang bagi hasil mudharabah                  
Dana syirkah temporer                      10.000.000
Penyishan kerugian                           (    200.000)
Total Kewajiban                                  9.800.000
1 Maret 2009
Pengembalian investasi mudharabah pada final komitmen dan menerima  Rp 9.800.000
(D) Kas                                   9.800.000
(D) Penyisihan kerugian            200.000
(K) Investasi mudharabah               10.000.000
(D) Dana syirkah temporer  10.000.000
(K) Kas                                                9.800.000
(K) Penyisihan kerugian                         200.000

  Perkembangan Kekinian Akuntansi Syariah