Contoh transaksi ketika penyerahan dana Investasi dalam bentuk Aset Non Kas
|
Transaksi
|
Pemilik Dana
|
Pengelola Dana
|
|
1 Januari 2009
Setelah melaksanakan akad, pemilik dana menyerahkan aset non kas dengan dengan nilai buku Rp 8.00.000 dan Nilai pasar Rp 10.000.000. Periode akad 2 tahun. Mengingat ada keperluan bahan baku, operasional perjuangan akan dimulai 1 Maret 2009. Nisbah bagi hasil 2:2
|
(D) Investasi Mudharabah 10.000.000
(K) Aset Nonkas 8.000.000
(K) Keuntungan Tangguhan 2.000.000
|
(D) Aset Nonkas 10.000.000
(K) Dana Syirkah Temporer 10.000.000
|
|
28 Februari 2009
Terjadi penurunan nilai sebelum usaha dimulai sebesar Rp 500.000
|
(D) Kerugian Investasi 500.000
(K) Investasi Mudharabah 500.000
|
(D) Dana Syirkah Temporer 500.000
(K) Aset Nonkas 500.000
|
|
31 Januari 2009
Hasil perjuangan perdagangan CV. Abadi selama bulan januari :
Pendapatan 2.000.000
Beban ( 800.000)
Laba 1.200.000
Pemilik dana mengamortisasi laba tangguhan
(2.000.000 : 2 tahun)
|
Tidak Ada pencatatan
(D) Keuntungan tangguhan 1.000.000
(K) Keuntungan 1.000.000
|
(D) Kas/Piutang 2.000.000
(K) Pendapatan 2.000.000
(D) Beban 800.000
(K) Kas/Hutang 800.000
(D) Pendapatan 2.000.000
(K) Beban 800.000
(K) Pendapatan belum dibagikan 1.200.000
|
|
Membagi laba sesuai nisbah:
Pengelola Dana 2/4 x 1.200.000 = 600.000
Pemilik Dana
2/4 x 1.200.000 = 600.000
a. Pembayaran eksklusif kepada Pemilik Dana
b. Pembayaran kalau tidak eksklusif dibagi terhadap pemilik dana
Saat penerimaan utang
|
(D) Kas 600.000
(K) Pendapatan bagi hasil mudharabah 600.000
(D) Piutang bagi hasil 600.000
(K) Pendapatan bagi hasil 600.000
(D) Kas 600.000
(K) Piutang bagi hasil 600.000
|
(D) Beban bagi hasil pengurus dana 600.000
(D) Beban bagi hasil pemilik dana 600.000
(K) Kas 1.200.000
(D) Beban bagi hasl pengurus dana 600.000
(D) Beban bagi hasil pemilik dana 600.000
(K) Utang bagi hasil mudharabah 1.200.000
(D) Utang bagi hasl mudharabah 1.200.000
(K) Kas 1.200.000
|
|
31 Desember 2009
Melakukan jurnal penutup untuk bagi hasil tersebut
|
Tidak Ada Pencatatan
|
(D) Pendapatan yang belum dibagikan 1.200.000
(K) Beban bagi hasil 1.200.000
|
|
31 Desember 2009
Penyajian pembukuan keuangan neraca
|
Aset :
Investasi mudharabah 9.500.000
Penyisihan kerugian –
Total Aset 9.500.000
|
Kewajiban :
Utang bagi hasil mudharabah –
Dana syirkah temporer 9.500.000
Penyishan kerugian –
Total Kewajiban 9.500.000
|
|
31 Desember 2010
Hasil usaha perdagangan CV. Abadi selama bulan januari :
Pendapatan 800.000
Beban (1.000.000)
Rugi 200.000
Pemilik dana mengamortisasi keuntungan tangguhan
|
(D) Kerugian mudharabah 200.000
(K) Penyisihan kerugian mudharabah 200.000
(D) Keuntungan tangguhan 1.000.000
(K) Keuntungan 1.000.000
|
D) Kas/Piutang 800.000
(K) Pendapatan 800.000
(D) Beban 1.000.000
(K) Kas/Hutang 1.000.000
(D) Pendapatan 800.000
(D) Penyishan kerugian 200.000
(K) Beban 1.000.000
|
|
31 Desember 2010
Penyajian laporan keuangan neraca
|
Aset :
Investasi mudharabah 9.500.000
Penyisihan kerugian ( 200.000)
Total Aset 9.300.000
|
Kewajiban :
Utang bagi hasil mudharabah –
Dana syirkah temporer 9.500.000
Penyishan kerugian ( 200.000)
Total Kewajiban 9.300.000
|
|
1 Januari 2011
Pengembalian investasi mudharabah pada final kesepakatan jika nilai aset nonkas Rp 9.500.000
|
(D) Aset Nonkas 9.300.000
(D) Penyisihan kerugian 200.000
(K) Investasi mudharabah 9.500.000
|
(D) Dana syirkah temporer 9.500.000
(K) Aset Nonkas 9.300.000
(K) Penyisihan kerugian 200.000
|
Referensi Buku :
Sri Nurhayati dan Wasilah, 2011, Akuntansi Syariah di Indonesia, Penerbit Salemba Empat, Jakarta